税務調査を受ける時の注意点その１

税務調査を受ける時の注意点

過去の経験から税務調査時の注意点を備忘録を兼ねて列記したい。
税務調査には事前に通告がある場合には、比較的安心しての
臨むことが出来るが、抜き打ちの場合には、調査側はかなりの
確証を持っている場合なので、下手に抗うと痛い目を見ることになる。

幸い私は前者のケースしかないので、その時の経験と対応を述べる。

事前通告であるから、大抵は税理士が立ち会っての調査となるので
書類関係で不備（未整理等）がある場合には時間稼ぎをして、当日
には十分な状態で臨む事、売買のデータは整理は出来ていると思うが
在庫等は金額が未記入で、アバウトで申告している場合には必ず
データの整理をしておく必要がある。

帳簿類の保管は法人では５年であるが、大抵は過去３期しか見ない。

調査員に対しての態度は、決して臆すること無く、堂々と対応する事。

ただし、普段から納税は料率等に不満があっても、法治国家日本では
国民・法人の義務である点を決して忘れてはならず、脱税行為はかなり
厳しく罰せられ、脱税分は元より、重加算、さらに以後執拗に調査の
対象になることを思えば、決して行ってはならない損な行為である。

１：当日、調査員に会ったとき、彼らは名刺を持っていないので、
身分証書をしっかり見て、氏名を必ずメモすること。

２：帳簿類（総勘定元帳）は事前に3期は用意して机の上等に出して
おくこと。

３：在庫・仕掛り等は、棚卸の原紙を求められる場合があるが、Excel
等で行っているので原紙は存在しないと言い張り、都合の悪い場合には
原紙は出さないこと。（在庫の評価は見解の相違、数量のごまかしは脱税
か粉飾となる）
※粉飾行為（在庫の過大評価は税金が増えるので一切問題とならない）は
上場企業でなけば問題とされない。

４：会社名義銀行の通帳は用意する必要があるが、社長や役員の個人通帳は
事前に用意する必要は無く、確認が必要な疑義が発生するまで開示する必要
は無い。

５：会社のHPは必ずチェックしているので、コンテンツに記載された内容
は裏が取られている心得ること。

６：赤字決算が続いていても調査は行われる、総売上の大きな変化や
社長勘定の増減がある場合は、調査の対象となりやすく、赤字だから来ない
と安心してはならない。

７：何も隠してはしていない、必要な物は何でも開示するとの姿勢が重要で
あるが、決して要求されない資料や、不必要な言動をしてはならない。

８：調査員はプロで、数字は勿論、言動・態度から敏感に「虚偽の有無」を
嗅ぎとる能力を有していると思うこと。

９：調査員が苛立つように時間稼ぎは決してしてはならない、仕事が優先で
はあるが、その場合には相談するように持ちかける事。

１０：いわゆる「お土産」指摘を受けての修正申告は決してしないつもり
応対する事、修正申告は指導簿に明記され、次回の調査の情報となる。

つづく

個人業ですので、査察の経験はありませんが、金額的に知れていますので、帳簿も毎日処理しています。いつ来られても大丈夫ですよ。去年の青色申告書も、まとめ終わっています。（苦笑）

それはなによりです、私の場合、多忙でなかなか整理が出来ません。仕事は勿論ですが、 Gymに行く Bloguruを読み書きする山に登るキレイナオネエサンのゴキゲンを伺うなどで時間が足りません（汗）

ごまかそうとするとそれのつじつまを永遠に合わせていかねばならずその労力に多大のエネルギーを必要とすることは必至。なので、ごまかしや隠しごとがなければ何時も無駄なエネルギーを使うことはないというのが持論なので何時来られてもありのままを説明するだけです。今の税の仕組みでは正直にしていればそう利益が出ることはなく逆に羽振りの良いところは何かあると思ってしまいます。

税務調査で発見させるのは、明らかな脱税行為よりも、見解の相違、錯誤、記載漏れなど一般事務処理でも複式簿記ではカバー出来ない点ですね。本当にとことん税を逃れている輩は、決して羽振りの良い真似などせず、地下に潜って「行動」しているようです。

お褒めをいただくと恐縮します。会社経営を20代からやっているので、税務調査の回数だけは人様以上です。倅のためにも記録を残すつもりでアップしました、一人よがりの書き残しより、皆様からのコメントを併読することで、より確度を上げたいと思っています、コメントありがとうございました。