弁護士の日記

2024年1月1日から施行された『Corporate Transparency Act』という新しい法律は、我々専門家にとっても新しいことです。ここ数ヶ月で様々な（専門家用の）講習などを受け、やっと理解が深まったところですので、まとめてみました：
 
Corporate Transparency Act (CTA) という新しい法律で、米国中小企業（米国支店登録をしてる日本や外国法人も含む）のBeneficial Ownership Information (BOI) の報告が義務付けられました。

 

『BOIって何？誰？』というのか我々専門家にとって難しい課題でした。

 

BOIには、以下の方々が該当します：
 
(1) A person who exercises substantial control over a reporting company, such as:
 
・The individual is a senior officer (the company’s president, chief financial officer, general counsel, chief executive office, chief operating officer, or any other officer who performs a similar function).The individual has authority to appoint or remove certain officers or a majority of directors (or similar body) of the reporting company.
 
・The individual is an important decision-maker for the reporting company. 
 
・The individual has any other form of substantial control over the reporting company as explained further in FinCEN’s Small Entity Compliance Guide

 

(2) A person who owns or controls at least 25 percent of a reporting company’s ownership interests 
 
報告義務がある米国法人（CorporationやLLC）や米国で支店登録をしている日本法人（や外国法人）は、定められたBOI情報を、期限内に、連邦財務省の金融犯罪取締ネットワーク（Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) に申請しなければなりません。これは、マネーロンダリングやテロ資金供与、脱税等の金銭的な違法行為に対抗する米国政府の活動の一つです。
 
まだ報告申請をされていない方は、貴社の顧問弁護士や代行業社にご依頼されて、またはご自身で、BOIの報告申請を期限内にされることを強くお勧めいたします。（ご自身で申請される場合は申請料は無料です。）
 
期限内の報告義務を怠ると、ペナルティ（1日550ドルなど）がございますのでご留意ください。（2023年12月31日時点ですでに存在している法人は2025年1月1日が期限です。2024年に入っていから設立された法人は、設立から90日が期限です。2025年以降に設立される法人は、設立から30日が期限です。）
 
誰方の情報をBOIとして報告すべきか、どのように申請するのか、などご質問やご相談がございましたら、恐れ入りますが個別相談をご利用ください。https://sano-associates.appointlet.com

 

弊社で携わった法人に限り、CTA・BOIの申請依頼を承っています。弊社のお客様専用の、CTA・BOI特別個別相談枠（30分・Zoomビデオ面談のみ）も設けています。弊社スタッフまでお問い合わせください。
 
*弊社では対応できる弁護士が（佐野）1人しかおらず、対応に限りがございます。Eメールやお電話でいただく個々のご質問に対してのご返信はご遠慮させていただいておりますこと、何卒ご了承ください。
 
以上、お知らせまで。

 

以下は、ご参考までにCTAのまとめになります：
 
A new law called the Corporate Transparency Act (CTA) requires all businesses (unless exempt) to file with a federal agency called the Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). The law requires “Covered Entities” to report certain information about the Company and its “Beneficial Owners” with an initial filing due by January 1, 2025 for all businesses existing as of January 1, 2024, in addition to updated filings any time there is a change in information.
 
Here is a summary of its key provisions: 
 
1.　Definitions of Covered Entities and Beneficial Owners:
 
・Covered Entities: Most business entities, including corporations, limited liability companies (LLCs), and any other entity that was created by filing a document with the Secretary of State. 
 
・Many tax-exempt nonprofits are excluded from the filing requirements.
 
・Companies based in the U.S. that employ more than 20 full time employees within the United States and has more than $5,000,000 in gross receipts or sales report to the IRS on its last income tax return are also excluded from the filing requirements.
 
・Inactive entities do not have to report if:
 
・The entity was in existence on or before January 1, 2020, is not actively engaged in business, is not owned by a foreign person, has not had any change of ownership in the prior 12 months, does not own any assets, and has not sent or received any funds greater than $1,000 in the past 12 months.
 
・Definition of Beneficial Owner: Individuals who directly or indirectly exercise substantial control over the entity (i.e. officers), or own or control at least 25% of the ownership interests. 
 
 2.　Information to be Reported:
 
・The Company must report its full legal name, any DBAs, current address, jurisdiction of formation and EIN number.
 
・For each beneficial owner, the Company must report the full legal names, dates of birth, addresses, and unique identification numbers (e.g., U.S. Passport, driver’s license or identification card), as well as a copy of the document providing that unique identification number. 
 
3.　When Should the Information Be Reported:
 
・All entities existing as of December 31, 2023 must report by January 1, 2025.
 
・Updates: Entities must report any changes to its information (including beneficial owners) within 30 days of the change. 
 
・Changes that need to be reported include new company address, new DBAs, new officers, a death of a beneficial owner, changes to a beneficial owner’s name, address or unique identifying number.
 
・There is no fee for submitting your beneficial ownership information report to FinCEN. 
 
4.　Enforcement and Penalties:
 
・Non-compliance with the reporting requirements may result in civil and criminal penalties, including penalties of $550 per day until an accurate form is filed. Senior officers of the entity may be held personally liable. 
 
・Intentional false reporting is subject to additional penalties. 
 
If your company existed before January 1, 2024, it must file its initial beneficial ownership information report by January 1, 2025. 
 
If your company will be created or registered in 2024 then it must file its initial beneficial ownership information report within 90 calendar days after receiving actual or public notice that its creation or registration is effective.
 
If your company will be created or registered on or after January 1, 2025, it must file its initial beneficial ownership information report within 30 calendar days after receiving actual or public notice that its creation or registration is effective. 
 
詳細はFinCENのサイトをご参照ください：https://www.fincen.gov/boi
 
上記はご参考までにCTAにおけるBOIの報告義務のポイントをまとめたまでです。個々のご事情に沿ったアドバイスではありません。ご自身で顧問弁護士や専門家にご相談されることをお勧めいたします。
 
代表弁護士　佐　野　郁　子
弁護士法人　佐野＆アソシエーツ
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Sano & Associates, P.C.
2173 Salk Avenue, Suite 250, Carlsbad, CA 92008　
Tel: (800) 590-0586 Fax: (800) 590-1815
http://www.sano-associates.com
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弁護士資格：ニューヨーク州 ・カリフォルニア州・ハワイ州

 

* YouTubeチャンネル『アメリカの弁護士が教える！簡単動画解説』： https://bit.ly/3sKXbVk
* アメリカの相続事例解説！アニメシリーズ：https://bit.ly/saplcshorts

カリフォルニア州のロサンゼルスで収益物件が出ました！ロングビーチの10室アパート1棟で満室です。

 

ところが、残念ながら本件はプロベートに入っています。

 

日本居住者が他界され、プロベートの対象となるアメリカ国内の財産はこのアポートのみ。

 

カリフォルニア州法で定められている、本プロベートの弁護士と遺産分割執行人の最低報酬は98,000ドル。米国非居住者や収益物件が関わる案件では、Extraordinary feeとして最低でもプラス10,000ドルくらいでしょう。会計費用は10,000ドル以上。さらにプロベート裁判所の費用が30,000ドルくらい。プロベートが長引けば長引くほど裁判所費用は上まります。

 

つまり、事前に適切なプランニングをしておかないと、アメリカにある財産の遺産相続には最低でも150,000ドルくらい掛かります。(今の円安では2000万円以上でしょうか。) 時間も2−3年掛かります。

 

ご遺族に大変な思いをさせてしまいます。

 

プロベートは（何分の1かのわずかな費用で）回避できますので、先ずは簡単な解説動画をご視聴の上、是非ご相談ください：

 

プロベート：https://youtu.be/PPzDmsgr8Fw
リビングトラスト：https://youtu.be/BK35yXz6QIA
アメリカ不動産の相続：https://youtu.be/yM-hfY0ANC4
アメリカ不動産の相続 (TODD)：https://youtu.be/h8goW1VjzA8

 

旧年中は格別のお引き立てを賜り心より御礼申し上げます。

 

2023年度は通常のエステートプランニングや遺産分割手続きに加え、①被相続人の年金口座解約手続きで大手証券会社を起訴、②被相続人が個人で所有経営されていた飲食店の経営から売却、③3年越しのプロベート終結、④日米を跨ぐ相続に独特な税務上の問題解決、などチャレンジングな事案に携わり、成果を出すことができ大変嬉しく存じます。また、旧年はEvolution Realty Consulting という不動産コンサルティング会社も立ち上げました。

 

2024年、私（佐野）は弁護士として20年目、独立開業から15周年を迎えますが、法制度は年々変わる上、携わる事案は一つとして同じものはありません。これからも日々勉強と経験を積み、チャレンジ精神を持って様々な事案に挑戦して行く所存でございます。本年もより一層誠心誠意励んでまいりますので、変わらぬご愛顧のほどよろしくお願い申し上げます。

 

日本では元旦に大地震があり、甚大な被害を被っていると伺っております。皆様におかれましては、被害が軽微でありますことをお祈りするばかりです。

 

最後になりましたが、皆様のご健勝とご多幸をお祈り申し上げます。

 

Happy New Year! Wishing everyone a happy, healthy, and prosperous 2024  🐉